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澳洲扣稅攻略

  • 作家相片: Right Key Investment
    Right Key Investment
  • 2025年9月10日
  • 讀畢需時 7 分鐘

前言

 無論你是剛踏入澳洲的留學生、計劃長期定居的新移民，還是已經在當地工作並追求職涯發展的專業人士，了解澳洲的稅務制度都是一門必修課。稅務制度不僅僅關乎你每年的收入多少，更直接影響生活品質、購房貸款能力、投資回報率，以及未來的財務自由規劃。許多人對「報稅」的理解僅停留在收入申報的層面，但其實如果能靈活運用各種扣稅政策（Tax Deductions），不僅能有效減輕稅務負擔，還有機會獲得額外的退稅金額（Tax Refund）。因此，掌握澳洲稅務的運作規則，不僅能避免因誤報或漏報而面臨澳洲稅務局（ATO）的罰款，更能讓你在日常理財與投資中佔據優勢。本篇文章將帶你全面認識澳洲的主要稅項、常見可扣除的支出類別，並分享實用的節稅技巧，幫助你把握每一分應得的財務機會。

澳洲稅務體系簡介

 澳洲的稅務體系由 澳洲稅務局（ATO, Australian Taxation Office） 全面監管，是全國稅收與合規的核心機構。與大多數國家採用曆年制不同，澳洲的稅務年度（Financial Year）是從每年 7 月 1 日開始，至隔年 6 月 30 日結束。在這個週期內，你需要根據個人情況，準確申報全年收入與支出。一般情況下，個人報稅人（Individual Taxpayers）必須於 10 月 31 日前 完成上一財政年度的報稅。如果你聘請了註冊稅務代理人（Registered Tax Agent），通常可以獲得更長的遞交期限。


整體報稅流程主要包括幾個步驟：首先，確認自己是否屬於澳洲稅務居民（Tax Residency），因為稅務居民與非居民的稅率和免稅額規則有所不同；其次，計算所有應稅收入（Taxable Income），包括薪資、投資收益、租金收入等；接著，申報各類合法可扣除開支（Tax Deductions），例如工作相關支出、自我教育費用以及某些慈善捐款；最後，納稅人可透過 myTax 線上報稅平台 自行操作，或由註冊會計師與稅務代理人代辦，確保申報資料正確無誤。熟悉這些流程不僅能降低錯誤申報的風險，更能最大化利用可扣除項目與節稅策略。


澳洲的主要稅項

1. 工薪所得稅（Income Tax）

澳洲的 工薪所得稅 採用累進稅率制度（Progressive Tax System），收入越高，適用的稅率也就越高。這意味著高收入者需繳納更高比例的稅款，而低收入者則享有較低的稅務負擔。 如果你是澳洲的 稅務居民（Tax Resident），在 2025 年度可以享有 18,200 澳元的免稅額（Tax-Free Threshold），即年收入在此數額以下的部分無需繳稅。非稅務居民（例如部分臨時簽證持有人或短期居住者）則不享有這項優惠，從第一澳元起就需要繳稅，適用稅率也較高。因此，無論是留學生、新移民還是外籍專業人士，都必須先判斷自己是否符合「稅務居民」資格，這將直接影響你所需繳納的稅款。 除了工資收入之外，其他類別的收入如 投資利息、租金收入、分紅（Dividends） 也需併入應稅收入（Taxable Income）一併計算。


2. 商品及服務稅（Goods and Services Tax, GST）

澳洲的 商品及服務稅（GST） 屬於消費型稅收，稅率固定為 10%。絕大部分的商品與服務，例如餐飲、交通、娛樂、零售商品等，都包含了 GST。不過，政府為了減輕居民的基本生活負擔，對部分必需品進行豁免，例如：

  • 基本食品（如新鮮蔬果、牛奶、麵包等）

  • 教育課程與學費

  • 部分醫療與健康服務

對於經營小型生意的人來說，若年度營業額超過 75,000 澳元，則必須在澳洲稅務局（ATO）註冊 GST，並定期提交 商業活動報表（BAS, Business Activity Statement），繳納或申請退回相應的稅額。


3. 退休金稅（Superannuation Tax）

澳洲有一套強制性的退休金制度，即 超級退休金（Superannuation，簡稱 Super）。僱主依法必須為員工繳交退休金供款（Super Guarantee），目前的比例為員工薪金的 11%，並存入指定的退休金賬戶。 退休金本質上是一種為未來退休生活做準備的儲蓄方式，雖然資金在退休前一般無法取用，但投資收益在退休金賬戶中會受到優惠稅率的保障。 對於非澳洲永久居民（如留學生或打工度假簽證持有人），在離境時可透過 DASP（Departing Australia Superannuation Payment） 申請領取退休金。不過需要注意，取出時須繳納較高比例的稅款，這也是許多短期居留者需要提前規劃的部分。


4. 資本增值稅（Capital Gains Tax, CGT）

當你出售資產並獲利時，就可能需要繳納 資本增值稅（CGT）。常見的涉及資產包括：

  • 房地產（如自住房產之外的投資物業）

  • 股票與基金

  • 其他投資性產品


若資產持有 超過 12 個月，澳洲稅務居民可以享有 50% 的 CGT 折扣，即只需為一半的增值部分繳稅，這對長期投資者而言是一項重要的稅務優惠。而非稅務居民則無法享有這項折扣，需按全額增值部分繳稅。這也是新移民或臨時居留者在投資規劃時必須特別留意的地方。


5. 其他稅項

除了上述幾項主要稅收外，澳洲還有其他與生活與投資息息相關的稅項：

  • 印花稅（Stamp Duty）：購買房產、土地或汽車時需繳納的一次性稅項，由各州和領地政府徵收，稅率與房價或車價相關，且不同州份差異顯著。例如，在購買房地產時，印花稅可能佔交易金額的數％，對首次置業者來說是一筆不小的開支。部分州政府會針對首置族提供減免或優惠政策。

  • 土地稅（Land Tax）：針對持有不動產的業主徵收，根據土地的評估價值及州份規定而有所不同。通常自住房（Principal Place of Residence）免徵土地稅，但投資性房產則需繳納。這也是房地產投資者在計算投資回報時必須納入的持有成本之一。


常見可扣除項目與節稅技巧

澳洲稅制允許納稅人申報與工作或生活直接相關的 可扣除開支（Tax Deductions），這些扣除能有效降低應稅收入，從而減輕稅務負擔。以下為常見的扣除項目：

  • 教育與進修費用 如果你報讀的課程、培訓或研討會與現有工作技能提升或職業相關，就可以申報扣稅。例如，會計師參加的財務進修課程，或教師報讀的教育相關專業訓練，都屬於可扣除範圍。不過，與職業無直接關聯的課程（如個人興趣課程）則無法扣稅。

  • 工作相關交通費與服裝費 若因工作需要進行交通出行，例如探訪客戶、前往不同工作地點，可申報交通費（Car Expenses 或 Travel Expenses）。同樣地，購買帶有公司標誌的制服、防護服或必需的工作工具，也可作為可扣除開支。但日常上下班交通費或普通服裝則不符合扣稅條件。

  • 家庭辦公室（Home Office）開支 在疫情之後，越來越多人採用遠端工作模式。若你經常在家工作，部分 電費、網費、文具、辦公設備折舊費用 都可以按比例扣除。ATO 提供了不同的計算方法，例如定額扣除（Shortcut Method）或實際成本法，納稅人需選擇最合適的方式。

  • 保險與醫療費用 部分私人醫療保險（Private Health Insurance）與醫療計劃能提供稅務抵扣或退稅優惠。例如，購買合規的私人醫療保險，不僅可減少稅務負擔，還能避免支付額外的醫療附加稅（Medicare Levy Surcharge）。


👉 小技巧：保存所有收據、發票與電子記錄，是申報扣稅的必要條件。ATO 在審核時可能要求提供證據，若無法出示，相關扣除可能會被駁回。建議利用 手機 App 或會計軟體 隨時整理收據，避免遺漏。




報稅方式與工具

澳洲居民主要有兩種報稅方式，各自適合不同需求：

  1. myTax 線上報稅平台 這是由 ATO 提供的官方免費報稅系統。myTax 操作簡單直觀，ATO 還會自動匯入部分收入資料（如薪資、利息、股息），大大減少手動輸入的錯誤。對於收入結構單純、僅有薪資或少量利息的上班族與學生來說，myTax 是一個高效且安全的選擇。

  2. 會計師 / 稅務代理人 若個人情況較為複雜，例如擁有投資物業、股票組合、跨境收入，或希望尋找合法節稅方案，建議聘請註冊會計師或稅務代理人。他們不僅能幫助你確保報稅準確，還能給出專業建議，避免日後被 ATO 追討補稅或罰款。


常見錯誤包括：

  • 忘記申報副業或自由職業的收入（如 Uber、外送或自由接案收入）；

  • 錯誤申報不符合條件的開支（例如將日常通勤費列為扣稅）；

  • 錯過報稅截止日期，導致罰款與利息。



留學生與新移民的扣稅要點

  • 留學生 若持有學生簽證並且符合稅務居民條件，即可享有 18,200 澳元的免稅額。打工所得必須申報，但通常由於工時有限，收入未必很高，反而可能因繳納了超額的預扣稅（PAYG）而在年底獲得退稅。

  • 新移民 抵達澳洲的第一年，報稅格外重要。新移民必須正確申報 全球收入（Worldwide Income），包括海外的投資收益或租金收入。若忽略申報，將來一旦被 ATO 查核，可能需補稅甚至支付罰款。

  • 打工度假簽證（Working Holiday Makers） 持有打工度假簽證者有特殊的稅率規定。2025 年度，收入在 45,000 澳元以下 的部分，稅率為 15%。超過此範圍則適用更高的累進稅率。因此，合理規劃收入來源與稅務狀況，對 WHV 持有人來說尤為重要。



節稅實用建議

  1. 善用免稅額與抵扣額 確保完整、正確申報所有合資格的開支，包括教育費、交通費與家庭辦公室開支，避免錯失退稅機會。

  2. 提前規劃投資 對投資者而言，資產持有超過 12 個月即可享有 CGT 折扣，因此盡量避免短期頻繁買賣，能有效降低稅務壓力。

  3. 保持記錄完整 利用數位工具（例如 ATO 的 myDeductions App 或商業會計軟體）整理收據與憑證，隨時備查。

  4. 尋求專業建議 若涉及房地產投資、海外資產或跨境收入，建議尋求會計師或註冊稅務代理人的意見，以避免潛在風險並最大化節稅效果。


結語

澳洲的稅務制度雖然複雜，但只要掌握基本規則並善用扣稅項目，就能有效降低稅務壓力，甚至在報稅季獲得退稅。無論你是留學生、新移民，還是長期居住的專業人士，提早規劃與正確報稅，都是實現財務穩健的重要一環。若你的收入來源較多或情況較複雜，建議諮詢專業會計師，確保申報合法合規，同時為你設計最佳化的節稅方案。


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