移居澳洲必讀！海外收入究竟要不要報稅？避開雙重課稅陷阱全攻略

對於很多計劃移民澳洲、或已在澳洲工作的港人來說，海外收入如何申報一直是稅務規劃中的重要議題。澳洲採用「全球徵稅」（Worldwide Taxation）的制度，這意味著只要你被認定為澳洲稅務居民（Australian Tax Resident），無論收入來源於澳洲本地或海外，都需要向澳洲稅務局（ATO）申報並繳稅。這其中包括薪酬、投資收益、物業租金、利息、股息等各種形式的收入。

而如果你是非稅務居民（Non-Resident for Tax Purpose），則僅需申報澳洲來源的收入，例如在澳洲工作的薪酬或持有澳洲房地產的租金。因此，判斷自己是否為「澳洲稅務居民」是海外收入報稅的第一步，因為這將直接決定你是否需要將海外收入納入報稅範圍。

澳洲稅務局對「海外收入」有清晰的定義，港人在澳洲最常遇到的幾類收入包括海外薪酬與勞務報酬、海外物業租金與資本增值、海外銀行利息與股票股息，以及海外投資收益。舉例來說，如果你在移民澳洲後仍為香港公司工作，你的薪酬仍需在澳洲申報。

若你在香港持有物業並出租，租金收入同樣需要在澳洲報稅，日後出售物業的資本增值部分（Capital Gains）也必須計入澳洲的報稅範圍。至於海外銀行利息或股票股息，包括美股、港股的收益，都需要申報。

海外基金分紅、ETF 派息或股權出售收益等投資收益也需如實申報。所有海外收入都需要以澳元計價，通常按照當日匯率或年度平均匯率換算，確保報稅準確。

海外收入最大的挑戰之一是「雙重課稅」（Double Taxation），即同一筆收入可能同時被兩個國家課稅。例如，你在香港出租物業，需要向香港政府繳納利得稅；同時，如果你是澳洲稅務居民，也需向澳洲申報這筆租金收入。為避免重複課稅，澳洲與多個國家簽訂了「避免雙重徵稅協定」（Double Tax Agreement, DTA），香港亦在協定範圍內。

DTA 的主要作用包括確定由哪個國家優先徵稅，為部分收入提供稅收減免或抵免，以及避免同一收入被重複課稅。因此，港人在處理海外收入時，善用 DTA 條款是一個關鍵步驟。

此外，澳洲還提供「外稅抵免」（Foreign Income Tax Offset, FITO），以避免已在海外繳納稅款的收入在澳洲再次被徵稅。FITO 的適用條件是必須是澳洲稅務居民，且該筆收入確實已在外國繳納合法稅款。外稅抵免的上限為該筆收入在澳洲應繳稅款的金額。

例如，如果你在香港出租物業一年，已繳納 10,000 港元利得稅，當你在澳洲報稅時，可以用這筆已繳稅額抵免澳洲對同一筆收入計算出的稅款。透過這種方式，可以有效減少雙重課稅帶來的負擔，但申報時仍需仔細計算並保留所有證明文件。

港人移居澳洲後最常遇到的情況包括移民後仍保留香港物業出租、持有香港公司分紅、在港持續工作但已成為澳洲稅務居民，以及投資美股或港股的股息收益。這些情況都涉及如何正確計算海外收入與雙重課稅問題。例如，香港公司分紅在香港可能享有免稅或低稅率優惠，但在澳洲仍需依全球徵稅原則申報，可能需要補交差額稅款。

投資美股或港股的股息，通常會先被外國政府預扣稅，再在澳洲申報，申報時可利用 FITO 抵免以避免重複繳稅。

為了避免日後因錯誤申報而被追討稅款，港人在澳洲應採取一系列措施。首先需確認自己的稅務居民身份，其次要列清所有海外收入來源，並評估是否涉及雙重課稅。善用澳洲與香港的 DTA 條款，確保正確申報並保留海外繳稅證明文件，如稅單、銀行記錄等。此外，涉及跨境收入與投資時，尋求專業會計師或稅務顧問的協助非常重要，可以確保申報準確且合規，避免未來風險。

總結而言，對於澳洲稅務居民來說，海外收入幾乎都必須申報。雖然存在雙重課稅風險，但透過 DTA 與外稅抵免可以有效解決。對於港人而言，如果同時在香港及澳洲有收入來源，一定要謹慎規劃，以免因誤解稅務規則而承擔額外負擔。提前了解規則、規劃報稅策略並尋求專業建議，是確保合規、減少稅務負擔的最佳方式，也能幫助順利管理跨境財務，保障個人資產利益。