澳洲報稅全攻略 2026：MyGov、截止日與漏報扣稅項目

由財政年度、報稅途徑到截止日與可扣稅項目——一份專為港人與新移民而寫的澳洲報稅指南

內容摘要

在澳洲，報稅（lodge a tax return）是每年一度、幾乎人人要面對的功課——但對港人與新移民，它既陌生又容易出錯：財政年度不是曆年、報稅有截止日、可扣稅項目一大堆卻最多人漏報。報少了扣稅項目，等於白白多付稅；報錯了、遲交了，則可能招來罰款。

本文由澳洲報稅制度的基本運作講起，逐步走到：誰要報、幾時報、如何用 MyGov 自行報稅或找 Tax Agent、報稅前要準備什麼、最多人漏報的扣稅項目、稅務居民身份，以及投資者與新移民的特別考量。看完，你就能有信心地完成報稅、並確保每一分該慳的稅都慳到。 可以點擊這裡閱讀全文, 如果你想了解更多澳洲扣稅攻略，

一句話：報稅不難，難在「知道自己可以扣什麼」——而這，正是多退幾百甚至幾千澳元的關鍵。（想知道自己大約可退多少，可參考本站的「澳洲退稅可以退多少」一文。）

1. 澳洲報稅制度概覽

先搞懂三個基本概念：

• 財政年度（Financial Year）——澳洲的稅務年度是 7 月 1 日至次年 6 月 30 日，不是曆年；每年 7 月 1 日起便進入報稅季。

• PAYG 預扣稅——僱主每次出糧，都會按「預估模型」先從你薪金扣起一部分稅、代你交給稅務局（ATO），年底報稅時再結算多退少補。

• 報稅（Tax Return）——財政年度結束後，你申報全年收入與扣稅項目，ATO 據此計出 你「真正應繳的稅」，與已預扣的比較：預扣多了就退稅，扣少了則補稅。

理解這套「先預扣、後結算」的邏輯很重要：退稅不是政府送錢，而是把你被多扣的錢拿回來；而你能拿回多少，很大程度取決於你申報了多少合法的扣稅項目。

1.1 稅率是累進的

澳洲個人所得稅是累進制：收入越高、超出部分適用的邊際稅率越高。稅務居民享約 18,200 澳元的免稅門檻，門檻以上分幾個級距逐級遞增，最高一檔為 45%，另加約 2% 的 Medicare Levy。理解「累進」很重要：你多賺的那一塊只按該級距的邊際稅率課稅，而你申報的每一項扣稅，都是從你最高的那一檔稅率替你省回稅款——這也是為何高收入者的扣稅項目特別「值錢」。（實際級距與稅率以 ATO 最新公布為準。）

2. 誰要報稅？幾時報？

2.1 誰要報

一般而言，只要你在該財政年度有收入並被預扣過稅、或收入超過免稅門檻，就需要報稅。即使收入低於免稅門檻、但曾被僱主預扣過稅，通常也應報稅——因為你很可能可以把被扣的稅全數退回。

2.2 截止日

• 自行報稅——截止日一般為 10 月 31 日（財政年度結束後）。

• 透過持牌稅務代理（Tax Agent）報稅——通常可延至更後（如次年 5 月），但你必須在 10 月 31 日之前先登記在該 Tax Agent 名下。

• 遲交後果——超過截止日未報可能招致罰款（Failure to Lodge penalty）與利息，故宜及早處理。
  

小提醒：報稅時間與退稅金額無關——越遲報只代表越遲收到退款，不會退得更多；但越遲則越接近截止日、越易招罰款，故宜盡早。

3. 報稅前的準備

動手之前，先備妥以下幾樣：

• MyGov 帳戶並連結 ATO——這是自行報稅的入口；登入 MyGov → ATO Online Services 便可報稅、查看資料。

• 稅號（TFN）——報稅必需；新移民落地、開始工作後應盡早申請。

• Income Statement（入息申報表）——取代舊的 group certificate；僱主透過 Single Touch Payroll 上報，通常在 7 月中旬前於 ATO 顯示為「Tax ready」。建議等所有僱主的 Income Statement 都顯示 Tax ready 才報稅，以免資料不全。

• 扣稅項目的單據與紀錄——收據、里程紀錄、在家工作時數等（見第 5 節）。

• 其他收入紀錄——利息、股息、租金、海外收入（若為稅務居民）等。
  

ATO 會把僱主、銀行等上報的資料「預填（pre-fill）」到你的報稅表，但預填不一定齊全或正確，你有責任核對、補充遺漏（尤其是扣稅項目，ATO 不會替你填）。

一個實用工具是 ATO 的 myDeductions（ATO app 內）：全年隨手記錄工作相關開支與里程、拍下單據，報稅時可直接匯入 myTax，省卻年底翻箱倒櫃找收據之苦。養成平時記錄的習慣，是「報得準、扣得足」最省力的做法。

4. 如何報稅：自行報 vs 找 Tax Agent

4.1 自行用 MyGov（myTax）報稅

收入單純的人（如只有一份工、少量扣稅項目），用 MyGov 的 myTax 自行報稅已足夠：登入後核對預填資料、補上扣稅項目、確認後提交，退稅通常於兩至四週內匯入你登記的銀行帳戶。過程免費、界面亦有中文以外的協助資源。

4.2 找持牌稅務代理（Tax Agent）

若你情況較複雜——有 ABN 自僱收入、投資物業租金、股票資本增值、多份工作、海外收入，或大量扣稅項目——Tax Agent 通常能替你找回的退稅，遠超其收費（一般約 100–300 澳元，且該費用下年可扣稅）。持牌 Tax Agent 也享較後的截止日。認清「持牌」很重要：只有在 Tax Practitioners Board 註冊的代理才可合法收費報稅。

如何選：收入單純 → 自行 myTax；情況複雜或首次報稅沒把握 → 找持牌 Tax Agent。兩者都要求你如實提供資料與單據。

5. 最多人漏報的扣稅項目

這是全文最「值錢」的一節。ATO 容許你把「與賺取收入直接相關、你自己支付、且有紀錄」的工作相關開支（work-related deductions）從應稅收入中扣除。以下是最常見、卻最多人漏報的項目：

• 在家工作（WFH）——可用固定費率法（按在家工作時數計，涵蓋電費、網絡等）或實際費用法；需保留在家工作時數紀錄。

• 手機與網絡——工作用途的比例部分（如 50%）可扣，需能合理計算比例。

• 工具與設備——工作所需工具、電腦、專業軟件；單件 300 澳元以下可即時全額扣除，超過則需折舊攤提。

• 車輛與交通——工作地點之間的差旅（注意：住家往返工作地的通勤不可扣）；需里程紀錄。

• 制服與洗衣——特定工作制服、防護衣、安全鞋（一般日常服裝不可扣）。

• 進修培訓——與現職直接相關的課程、書籍、教材（轉行的課程不可扣）。

• 專業與工會費——工會費、專業協會會費、執照費。

• 稅務代理費——上一年支付的 Tax Agent 費用，可在今年申報。

• 捐款——捐予認可慈善機構（DGR）的捐款可扣。

• 收入保障保險——個人自付的 income protection 保費通常可扣。
  

三大原則：你自己付的（非僱主報銷）、與賺取收入直接相關、有紀錄佐證。不可扣的常見誤解：住家到公司的通勤、一般便服、平日午餐、純私人用途的支出。相同收入的兩個人，一個只報工資、一個申報齊全的扣稅項目，退稅可以相差數百至數千澳元——差別就在這一節。

5.1 在家工作：兩種計法

在家工作的扣除有兩種方法，二擇其一：固定費率法——按每小時在家工作的固定費率計算，涵蓋電費、網絡、文具等，手續較簡單，但須保留全年在家工作的時數紀錄；實際費用法——逐項按工作使用比例計算各項開支，可能扣得更多，但需更詳細的紀錄與單據。收入單純者多用固定費率法；在家工作多、開支大者可考慮實際費用法，並保留佐證。

5.2 車輛：兩種計法

工作用車（注意：不含住家往返工作地的通勤）同樣有兩種方法：每公里法（cents per km）——按工作里程 × 固定每公里費率計算，設有里程上限、無需逐張油單，但要能合理估算里程；行車紀錄簿法（logbook）——保留一段代表性期間的行車紀錄，計出工作使用比例，再按實際車輛開支扣除，適合工作里程多的人。用 ATO 的 app 記錄里程與開支，能大大簡化這部分。

用一個例子感受扣稅的價值（示意）：假設你邊際稅率 30%，全年可申報在家工作約 600 元、手機與網絡工作比例約 300 元、工會費 200 元、稅務代理費 200 元，合共約 1,300 元扣稅項目。這 1,300 元從你的應稅收入扣除後，直接以 30% 稅率替你省回約 390 元稅款——這就是「申報齊全」與「只報工資」之間，實實在在的差別。收入越高、扣稅項目越多，差距越大。

6. 稅務居民身份：影響你的免稅門檻

你的稅務居民身份，直接影響你的稅率與免稅額：

• 稅務居民——享有約 18,200 澳元的免稅門檻，門檻以上才按累進稅率課稅，並一般需繳 Medicare Levy（約 2%）。

• 非稅務居民——沒有免稅門檻，由第一澳元起按較高稅率課稅，但一般不需繳 Medicare Levy。
  

稅務居民身份不等於簽證身份——它取決於你在澳洲的居住情況與意圖（居留時間、住所、家庭與經濟連繫等）。新移民往往是「部分年度居民」，首年報稅的免稅門檻會按比例計算。若不確定自己屬稅務居民與否，務必向 ATO 或會計師確認，因為認定錯誤會大幅影響你的稅款與退稅。

7. 投資者與業主的報稅

若你持有投資物業或其他投資，報稅會多幾個部分：

• 租金收入——須申報；同時可扣除相關開支（管理費、市政費、保險、維修、利息等）。

• 負扣稅（Negative Gearing）——若物業開支多於租金，帳面虧損可抵扣其他收入（受 2026 年改革影響，新建住宅獲豁免、二手受限，詳見本站專文）。

• 折舊（Depreciation）——由測量師出具的折舊時間表，可帶來非現金扣稅（新建住宅尤其有利）。

• 資本增值稅（CGT）——出售投資物業或股票的增值須申報；稅務居民持有逾 12 個月可享 50% 折扣，非稅務居民則不適用。

• 股息與利息——須申報；澳洲股息或附有可抵稅的 franking credits。
  

投資者的報稅明顯較複雜，且扣稅與 CGT 的安排影響甚大，強烈建議由熟悉物業的持牌會計師處理，以免漏報收入或錯失合法扣稅。

8. 港人與新移民的報稅考量

對港人與新移民，還有幾點特別要留意：

• 海外收入——若你是澳洲稅務居民，一般須申報全球收入（包括香港的收入）；非稅務居民則只申報澳洲來源收入。這點最多新移民忽略，卻可能引致嚴重後果。

• 首次報稅（部分年度）——落地首年通常是「部分年度居民」，免稅門檻按比例計，宜留意。

• Medicare Levy 豁免——部分簽證持有人（如未符合 Medicare 資格、持合資格 OSHC 的學生）可申請豁免 Medicare Levy，需在報稅時填寫申請。

• 保留海外資料——涉及海外收入、資產或雙重徵稅（澳港稅務協調）者，宜保留完整紀錄並諮詢會計師。
  

海外收入申報尤其重要：ATO 與多國有資料交換，隱瞞海外收入風險極高。若你有香港或其他地方的收入或資產，首次報稅前，最好先請熟悉跨境稅務的會計師釐清你的申報義務。

9. 報稅之後：查核、修改與退款

提交報稅表不是終點，還有幾件事要知道：

• 退款時間——自行 myTax 報稅後，退稅通常於兩至四週內到帳；ATO 或會就部分申報作額外核查而延遲。

• ATO 查核（review / audit）——ATO 可能要求你提供扣稅項目的單據佐證（車資、在家工作、洗衣等最常被查）；保持冷靜、如實提供即可，無佐證的項目可能被否決並補稅加息。

• 修改（amendment）——若報後發現漏報收入或漏申扣稅，可在限期內（一般兩年）修改報稅表，把漏掉的扣稅補回或更正錯誤。

• 收到 ATO 通知先別慌——多數是例行核查；若涉及金額或不確定如何回應，宜聯絡持牌會計師協助。
  

這也再次說明保留紀錄的重要：報稅當下用得上，日後被查核時更是你的保障。

10. 常見誤解

❌ 誤解：收入太少、或剛來澳洲，就不用報稅。

✔ 正解：只要曾被預扣過稅，通常都應報——因為你很可能可以把被扣的稅退回；有海外收入的稅務居民更必須申報。

❌ 誤解：越遲報稅，退得越多。

✔ 正解：退稅金額與報稅時間無關，只與收入、預扣與扣稅項目有關；越遲只代表越遲收錢、越易招罰款。

❌ 誤解：ATO 已預填資料，我照提交就行。

✔ 正解：預填未必齊全或正確，扣稅項目更要你自己補填；照單提交往往漏報了可扣的項目。

❌ 誤解：不用保留單據，ATO 不會查。

✔ 正解：ATO 每年抽查，無單據佐證的扣稅項目可能被否決並罰款；300 澳元以下雖不強制留單，仍建議保存。

❌ 誤解：稅務居民身份等於簽證身份。

✔ 正解：稅務居民按居住情況與意圖認定，與簽證不同；認定錯誤會大幅影響免稅門檻與稅款。

11. 三個情境

11.1 情境一：只有一份工的新移民

收入單純，用 MyGov 的 myTax 自行報稅即可：等所有 Income Statement 顯示 Tax ready，核對預填、補上在家工作、手機、工會費等扣稅項目，確認提交，兩至四週退稅到帳。留意首年可能是部分年度居民。

11.2 情境二：有投資物業或海外收入

情況複雜——有租金、負扣稅、折舊、CGT，或香港收入要申報。宜找熟悉物業與跨境稅務的持牌 Tax Agent，確保收入申報齊全、扣稅用足，並釐清海外收入的申報義務。

11.3 情境三：收入不高、被扣了稅

即使收入低於免稅門檻，只要曾被僱主預扣過稅，就應報稅——很可能可把被扣的稅全數退回。用 myTax 自行報，並記得申報任何可扣項目與（如合資格）Medicare Levy 豁免。

12. 常見問題（Q&A）

Q1. 澳洲的報稅年度是什麼時候？

財政年度為每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日，7 月 1 日起進入報稅季，自行報稅截止日一般為 10 月 31 日。

Q2. 我要用什麼報稅？

登入 MyGov 並連結 ATO，用 myTax 自行報稅；情況複雜可找在 Tax Practitioners Board 註冊的持牌 Tax Agent。

Q3. 幾時可以開始報稅？

7 月 1 日後，但建議等所有僱主的 Income Statement 在 ATO 顯示為 Tax ready（通常 7 月中）才報，以免資料不全。

Q4. 最多人漏報的扣稅是什麼？

在家工作、手機與網絡的工作比例、工具設備、工作差旅、制服洗衣、進修、工會費與稅務代理費等，只要自付、與工作相關且有紀錄即可扣。

Q5. 我要申報香港的收入嗎？

若你是澳洲稅務居民，一般須申報全球收入（包括香港收入）；非稅務居民則只申報澳洲來源收入，宜先確認自己的稅務居民身份。

Q6. 遲報稅會怎樣？

可能招致遲交罰款與利息，且退稅金額不會因遲報而增加，故宜在截止日前及早處理。

Q7. 收入很少還需要報稅嗎？

若曾被預扣過稅，通常應報——很可能可把被扣的稅退回；有海外收入的稅務居民更必須申報。

Q8. 我需要保留單據嗎？

需要——ATO 會抽查，無佐證的扣稅項目可能被否決並罰款；300 澳元以下雖不強制，仍建議保存。

Q9. 報稅後 ATO 要我提供單據怎麼辦？

保持冷靜、如實提供 ATO 要求的收據、里程或其他佐證即可；無法提供的項目可能被否決並補稅加息，不確定時可找會計師協助。

Q10. 報錯或漏報了可以修改嗎？

可以——一般可在兩年內提交修改（amendment），把漏掉的扣稅補回或更正錯誤收入。

Q11. 在家工作要怎樣扣？

可用固定費率法（按在家工作時數計）或實際費用法（逐項按工作比例計），前者較簡單但需時數紀錄，後者可能扣更多但需更詳細佐證。

13. 報稅自查清單

報稅前，逐項確認：

• MyGov 已連結 ATO、並持有 TFN。

• 所有 Income Statement 顯示 Tax ready——別在資料未齊時報。

• 核對預填資料——利息、股息、租金、海外收入是否齊全正確。

• 整理扣稅單據——在家工作時數、里程、手機、工具、工會費等。

• 確認稅務居民身份——影響免稅門檻與稅率。

• 海外收入——稅務居民須申報全球收入。

• 投資者找專業——有租金、CGT、折舊者宜由持牌會計師處理。

• 趕在 10 月 31 日前（自行報）或已登記 Tax Agent。
  

結論：報得準，比報得快重要

澳洲報稅本身不難——難在「知道自己可以扣什麼」。相同收入的人，因為有沒有申報齊全的扣稅項目、有沒有搞清稅務居民身份、有沒有如實申報海外收入，最終的退稅（或補稅）可以天差地別。

備妥 MyGov 與單據、等 Income Statement 齊全、把可扣的項目用足、如實申報海外收入、複雜情況找持牌會計師——把這幾件事做對，你就能報得準、退得足，又避開罰款風險。對港人新移民，第一次報稅前花點功夫搞清楚，往後每年都受用。

其實報稅也是一次每年檢視自己財務的機會：整理收入、開支與投資的過程，往往會讓你發現可以慳稅、可以改善的地方。與其把它當成一件麻煩事拖到最後一刻，不如及早、有系統地處理——備妥單據、用足扣稅、如實申報，讓報稅由「怕出錯的負擔」，變成「每年替自己拿回應得退稅」的例行公事。

最後提醒：本文所述截止日、稅率、免稅門檻與扣稅規則以撰文時為準，可能隨政策調整而變化，僅供一般參考，不構成個人稅務建議。報稅涉及個人情況（尤其海外收入與投資），宜諮詢在 Tax Practitioners Board 註冊的持牌稅務代理或會計師。