澳洲的個人所得稅制度採用累進稅率，根據納稅人的應稅收入分級課稅，稅負隨收入增加而提高。本篇文章將介紹澳洲的個人所得稅稅率、相關規定以及適用的優惠措施，幫助讀者了解基本的稅務知識。
一、澳洲個人所得稅稅率
截至2022/23財政年度，澳洲居民個人適用以下稅率：
應稅收入（澳元） | 稅率 |
0 – 18,200 | 0% |
18,201 – 45,000 | 19% |
45,001 – 120,000 | 32.5% |
120,001 – 180,000 | 37% |
180,001以上 | 45% |
需要注意的是，應稅收入低於18,200澳元的部分為免稅額，適用稅率為0%。
二、醫療保健徵費（Medicare Levy）
除了基本所得稅，澳洲居民還需繳納相當於應稅收入2%的醫療保健徵費（Medicare Levy）。這項徵費主要用於支持全國公共醫療系統，確保居民享有基礎醫療服務。
三、低收入稅收抵免（LITO）
為了減輕低收入者的稅負，澳洲提供低收入稅收抵免（Low Income Tax Offset, LITO）。截至2022/23財政年度，LITO的最高金額為700澳元，當應稅收入超過66,667澳元時，該抵免將不再適用。這對於低收入者而言是一項重要的稅收減免政策。
四、未成年人特別稅率
對於未滿18歲的未成年人，若其收入超過416澳元，將適用不同的稅率。此舉旨在防止收入轉移到未成年人名下以降低稅負的行為。
五、非居民稅率規定
非居民在澳洲的稅率與居民有所不同，且不適用免稅額和低收入稅收抵免（LITO）。截至2022/23財政年度，非居民的稅率如下：
應稅收入（澳元） | 稅率 |
0 – 90,000 | 32.5% |
90,001 – 180,000 | 37% |
180,001以上 | 45% |
此外，非居民不需繳納醫療保健徵費。
六、稅務繳納方式與申報
澳洲的個人所得稅主要通過「按收入繳稅」（Pay-As-You-Go，PAYG）系統徵收，雇主會從員工的薪資中預先扣除稅款。每年，納稅人需要提交所得稅申報表，報告實際收入和應繳稅款，系統會根據最終計算結果退稅或要求補繳。
七、總結
澳洲的個人所得稅制度結合了累進稅率、醫療保健徵費以及多種稅收抵免措施，旨在公平分配稅負，並為低收入者提供適當的稅務支持。了解這些基本規定，不僅有助於合理規劃個人財務，也能避免不必要的稅務糾紛。
如果您對稅務規定或申報過程有疑問，建議諮詢專業會計師或訪問澳洲稅務局網站，獲取最新的官方資訊。
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