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【澳洲稅務】澳洲個人所得稅須知:稅率及基本介紹

已更新:6月23日

【導言】

澳洲以其健全的稅收制度和相對較高的稅率聞名於世。本文將詳細介紹澳洲個人所得稅的稅收制度,包括稅務年度、徵稅原則、徵稅範圍、稅務居民與非居民、稅率、費用扣除、申報方式、申報期限及補(退)稅方式,為您提供全面的稅務信息。

這篇文章對於澳洲居民尤其是新移民和外籍工作人士來說,是了解稅收制度的重要資源。通過掌握這些規定,您可以更好地管理個人財務,合法地節省稅款。此外,計劃移居或投資澳洲的人也能從中獲得有用的參考信息,助您在澳洲生活和工作中做出更好的財務規劃。


一、稅務年度

澳洲的稅務年度,亦稱財政年度,從每年7月1日開始至次年6月30日結束。這段時間用於確定個人和企業的稅務情況。這樣的年度設置有助於政府的預算制定和財政規劃,與國際慣例相符,便於國際財務報告和比較。




二、徵稅原則

澳洲實行屬人屬地全球徵稅原則。這意味著澳洲稅務居民需對全球收入申報納稅,而非稅務居民僅需對澳洲境內收入申報。這一原則旨在確保全球所得均受到應稅監管。

要區分稅務居民與非稅務居民,主要看居住狀態、工作和家庭聯繫等因素。稅務居民需對全球所得,包括薪資、投資收益等,進行申報納稅;非稅務居民則僅對澳洲境內所得納稅。


三、徵稅範圍

澳洲的徵稅範圍廣泛,涵蓋薪資、退休金、投資收入、經營收入和偶發性收入等。以下是各類收入的簡要介紹:

  1. 薪資所得:包括工資、薪水、獎金和津貼等。

  2. 退休金:來自各種退休計劃或基金的收入。

  3. 投資收入:包括股息、利息、股票和房地產收益。

  4. 經營收入:來自自營業務或職業的收入。

  5. 偶發性收入:包括出售資產、獲得獎金和保險金等。



四、稅務居民和非居民

澳洲稅務局根據四項標準測試來判定稅務居民身份,包括居民測試、住所測試、183天測試和聯邦退休金測試。這些測試綜合考慮個人在澳洲的居住意圖、停留時間、工作和家庭聯繫等因素。


五、稅率

澳洲採用超額累進稅率制度,即隨著收入水平的增加而稅率逐漸提高。稅務居民和非居民適用不同的稅率表。這種制度旨在實現稅收公平,使高收入者承擔更多稅負,同時給予低收入者一定減免。



六、費用扣除項目

澳洲允許納稅人扣除與取得收入相關的費用,包括業務成本、工作相關費用、投資成本和教育費用等。這些扣除項目能幫助納稅人合理降低應繳稅款。


七、申報方式

納稅人可自行申報或委託代理申報。申報可通過澳洲稅務局網站或提交紙質表格進行。


八、申報期限

每年的稅務申報期限為7月1日至10月31日。在此期限內,納稅人需完成申報,並支付相應稅款。延遲申報可能導致罰款,因此建議盡早完成。


九、補(退)稅方式

納稅人可選擇支票或直接轉帳的方式來處理補(退)稅。納稅人需在申報時提供準確的銀行帳戶信息,以確保補(退)稅金額準時到賬。


結語

本文介紹了澳洲入息稅的基本內容,包括稅率、稅務年度、徵稅原則、徵稅範圍、稅務居民判定、費用扣除、申報方式、申報期限和補(退)稅方式。澳洲稅務制度旨在確保公平和透明,為納稅人提供穩定的納稅環境,促進社會和經濟發展。



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